大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于应税与免税产品混合销售的问题,于是小编就整理了2个相关介绍应税与免税产品混合销售的解答,让我们一起看看吧。
混合销售开票问题?
混合销售的***开具主要涉及到对跨境业务的税收处理,应根据不同的消费地进行开票,涉及到多税种多规则问题。
1、根据购买方所在地域确定开具***种类,并在***上注明购买方所在地,相关税种代码;
2、根据混合销售交易特征确定税种,在***上正确标明税种,填写***对应的税率和税额;
3、根据税收法规和政策,明确交易货物的消费地,索取相应的口令或认证号码,并在***上注明;
4、根据增值税政策,确定是否免税或减税,正确填写***中的税种、税率以及税额;
5、严格按照国家外汇管理的相关规定,对外汇进行核算、处理、登记,并在***上注明外汇属***息;
6、合理处理不同地区消费者本地和跨境税收相互关系,妥善解决跨境税种不一致、税率、计税依据及税额等问题;
7、确保***数据准确无误,避免因税收争议导致部分增值税处罚或者补缴税款的风险
一般纳税人兼营非应税项目取得***如何抵扣?
非请自来。
这个问题道理很简单,但实际工作中,恐怕不按套路出牌。
如题目所描述的,主要是一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,其实计算原理很简单,不用记很长很长的公式。如何计算,通过例子引导一下就可以掌握了。
当期购进一批材料,有进项税额30000元,当期全部销售收入(不含税,下同)为60000元,***设全部为销售增值税应税项目产品而产生的,显然,不存在进项税额无法划分的问题,全部可以抵扣,对吧。
问题来了,进项还是那个进项,该批材料既用于应税产品又用于免税产品,全部销售收入总额为60000元,其中免税产品30000元,应税产品30000元。无须计算都知道,该进项税额应该只能抵扣一半,即15000元。这还用公式计算吗?
以此类推,其他条件不变,只是现在全部销售收入60000元中,应税产品收入为20000元,免税产品收入40000元。能抵扣的进项是多少,不得抵扣的进项是多少?如前所述,全部为应税项目收入,30000元全部可抵扣;现在60000元中有40000元是不能抵扣的,也就是全部无法划分的进项税额的2/3(40000/60000)不得抵扣,30000的2/3就是20000元。
知道各自的比例,不得抵扣和可抵扣,随便算。我想,这与小学生分糖果道理一样的,不用记那么复杂的公式,弄清原理就知道如何抵扣了。
关键是,实践中,可能并不是这样咯。什么原因,大家懂的……
一般纳税人兼营非应税项目取得的进项***不可以抵扣
一般纳税人应划分应税税目和非增值税应税项目的进项。
用于非增值税应税项目的进项不可以抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。
如果你不小心进项抵扣了,税务管理,评估、稽查,税收大检查,你能扛到第几关,最好的办法就是在没有被发现的时候自己做纳税调整。“等到哪个来推你啰”,李谷一老师也唱不下去的。
一般纳税人兼营非应税项目取得***如何抵扣
营改增试点纳税人中一般纳税人兼营应税项目、简易计税项目和免税项目取得进项无法划分,应该如何抵扣呢?
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定:"第二十九条适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额.
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算."
兼营与混合销售的概念
根据财税[2016]36号附件一第三十九条纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率.
根据财税[2016]36号附件一第四十条一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内.
到此,以上就是小编对于应税与免税产品混合销售的问题就介绍到这了,希望介绍关于应税与免税产品混合销售的2点解答对大家有用。